Uzņēmuma vadītāju ikdienā galvenā uzmanība parasti tiek veltīta pārdošanai, klientu piesaistei, finansējumam un uzņēmuma attīstībai. Savukārt jautājumi, kas šķiet tehniski vai birokrātiski, nereti tiek atlikti uz vēlāku laiku. Viens no tiem ir transfertcenas. Tomēr darījumi starp saistītiem uzņēmumiem var radīt būtiskus nodokļu riskus. Ja cenu noteikšanas pieeja nav pietiekami pamatota vai nepieciešamā dokumentācija sagatavota nepilnīgi, uzņēmumam var nākties saskarties ar nodokļu korekcijām, soda sankcijām un ilgstošu komunikāciju ar Valsts ieņēmumu dienestu. Tāpēc transfertcenu jautājumus ir svarīgi sakārtot savlaicīgi – pirms tie kļūst par problēmu.
Transfertcenu dokumentācija nav tikai formalitāte
Transfertcenu dokumentācija un kontrolēto darījumu pārskats palīdz uzņēmumam strukturēti izskaidrot savu darījumu ekonomisko būtību un biznesa loģiku.
Dokumentācijā nepieciešams pamatot:
- kā tiek noteiktas cenas darījumos starp saistītiem uzņēmumiem;
- kādas funkcijas veic darījuma dalībnieki;
- kādi riski tiek uzņemti;
- kur uzņēmumu grupā tiek radīta vērtība;
- kur veidojas peļņa un kāpēc tā tiek attiecināta tieši uz konkrēto uzņēmumu;
- vai piemērotās cenas un darījumu nosacījumi atbilst tirgus principam.
Kvalitatīvi sagatavota dokumentācija palīdz ne tikai izpildīt normatīvās prasības. Tā ir arī būtisks pamatojums uzņēmuma pozīcijai gadījumā, ja Valsts ieņēmumu dienestam rodas jautājumi par kontrolētajiem darījumiem. Jo skaidrāka ir darījumu loģika un tās pamatojums, jo mazāks risks, ka neskaidrības pāraugs ilgstošās diskusijās ar nodokļu administrāciju.
Kā TaxLink Latvia palīdz uzņēmumiem
TaxLink Latvia sniedz transfertcenu konsultācijas Latvijā, palīdzot uzņēmumiem savlaicīgi identificēt iespējamos riskus un sakārtot darījumus atbilstoši ESAO vadlīnijām un Latvijas normatīvajām prasībām.
Mūsu darbs neaprobežojas tikai ar dokumentu sagatavošanu. Mēs palīdzam:
- izvērtēt uzņēmuma darījumus transfertcenu kontekstā;
- noteikt, kādas transfertcenu prasības ir piemērojamas konkrētajā situācijā;
- strukturēt darījumus atbilstoši spēkā esošajām prasībām;
- sagatavot transfertcenu dokumentāciju;
- sagatavot kontrolēto darījumu pārskatus;
- pamatot uzņēmuma izmantoto cenu noteikšanas pieeju;
- identificēt iespējamos riskus vēl pirms nodokļu pārbaudes.
Mērķis ir sagatavot ne tikai formāli korektu dokumentāciju, bet arī skaidru un ekonomiski pamatotu uzņēmuma pozīciju.
Pieredze dažādu darījumu izvērtēšanā
TaxLink Latvia strādā ar vidējiem un lieliem uzņēmumiem, tostarp starptautiskām uzņēmumu grupām. Mūsu pieredze aptver gan salīdzinoši vienkāršus, gan sarežģītākus kontrolētos darījumus, piemēram:
- vairumtirdzniecības darījumus;
- aizdevumus uzņēmumu grupas ietvaros;
- iekšējo kredītreitingu noteikšanu;
- cash-pooling struktūras;
- ar intelektuālo īpašumu saistītā ienākuma attiecināšanu.
Katrs gadījums tiek vērtēts individuāli, ņemot vērā darījuma ekonomisko būtību, uzņēmuma lomu grupā un piemērojamās transfertcenu prasības.
Atbalsts komunikācijā ar Valsts ieņēmumu dienestu
TaxLink Latvia komandai ir pieredze darbā gan ar nodokļu administrācijām, gan starptautiskām uzņēmumu grupām. Tas ļauj izprast gan uzņēmuma biznesa loģiku, gan jautājumus, kuriem uzmanību pievērš Valsts ieņēmumu dienests.
Ja nepieciešams, mēs palīdzam:
- sagatavot atbildes un skaidrojumus Valsts ieņēmumu dienestam;
- pamatot transfertcenu aprēķinus;
- sagatavoties nodokļu pārbaudei;
- atbalstīt uzņēmumu transfertcenu audita laikā.
Savlaicīgi sagatavota un konsekventa pozīcija palīdz uzņēmumam daudz pārliecinošāk komunicēt ar nodokļu administrāciju.
Transfertcenas starptautiskā uzņēmumu grupā
Mūsdienās daudzi uzņēmumi darbojas vairākās valstīs, tāpēc transfertcenu jautājumus bieži nav iespējams vērtēt tikai vienas jurisdikcijas ietvaros. TaxLink Latvia sadarbojas ar kolēģiem ārvalstīs un ir starptautisko profesionālo tīklu IR Global un TPA Global biedrs. Tas ļauj koordinēt transfertcenu jautājumus dažādās valstīs un palīdzēt nodrošināt atbilstību visā uzņēmumu grupas darbības teritorijā.
Savlaicīgi sakārtota transfertcenu politika ļauj uzņēmuma vadībai pieņemt lēmumus ar lielāku pārliecību – zinot, ka darījumi ir izvērtēti, riski apzināti un nepieciešamā dokumentācija sagatavota atbilstoši prasībām.
Uzticiet transfertcenu dokumentācijas un kontrolēto darījumu pārskata sagatavošanu TaxLink Latvia, lai jūs varētu koncentrēties uz uzņēmuma attīstību.
Jūs koncentrējieties uz biznesu. Par transfertcenām parūpēsimies mēs.